Wat is eigenwoningforfait?
Het eigenwoningforfait (EWF) is een percentage over de WOZ-waarde van je woning. Dit bedrag moet je bij je belastbaar inkomen optellen in box 1. De Belastingdienst ziet je koophuis namelijk als een vorm van inkomen, waardoor je hier belasting over moet betalen.
Hoe werkt het eigenwoningforfait?
Op je belastingaangifte tel je het eigenwoningforfait bij je inkomen uit box 1 op. Hierdoor stijgt je belastbaar inkomen, maar vaak mag je de betaalde hypotheekrente weer hiervan aftrekken. Check de hypotheekrenteaftrek voorwaarden of dit ook voor jouw situatie geldt.
Is de bijtelling van het eigenwoningforfait lager dan je hypotheekrenteaftrek, dan heb je belastingvoordeel. Heb je geen of een kleine hypotheek? Dan betaal je een deel van het eigenwoningforfait.
Je betaalt alleen eigenwoningforfait over de woning waarin je woont. Niet over een tweede woning of een vakantiewoning.
WOZ-waarde en eigenwoningforfait
Het eigenwoningforfait is een percentage van de WOZ-waarde van je huis. Hoe hoger de waarde, hoe hoger het forfait. Voor woningen met een zeer hoge WOZ-waarde geldt een hoger percentage. Dit wordt vaak de 'villataks' genoemd.
De overheid bepaalt ieder jaar de hoogte van het eigenwoningforfait en de WOZ-waarde. Zie hieronder de eigenwoningforfait percentages van de afgelopen jaren.
Hoe beïnvloedt een hogere WOZ-waarde je belasting?
Als de WOZ-waarde van je huis stijgt, dan stijgt ook je eigenwoningforfait. Daardoor daalt de hypotheekrenteaftrek, omdat je minder rente kunt wegstrepen tegen het eigenwoningforfait.
Is het eigenwoningforfait net zo hoog als de betaalde rente, dan blijft er geen hypotheekrenteaftrek meer over.
Is je eigenwoningforfait hoger dan de betaalde rente, of heb je geen hypotheek meer? Dan geldt (nu nog deels) de Wet Hillen. Deze regeling voorkomt dat je over het hele eigenwoningforfait belasting betaalt.
De Wet Hillen wordt wel langzaam afgebouwd, waardoor je bruto last ieder jaar iets stijgt. Je maandlast valt dan hoger uit dan wanneer je eigenwoningforfait nog lager was dan je betaalde rente.
Eigenwoningforfait berekenen
Om het eigenwoningforfait te berekenen houd je deze formule aan:
Eigenwoningforfait = WOZ-waarde x forfaitpercentage
Het is belangrijk dat je de WOZ-waarde gebruikt van 1 januari van het voorafgaande jaar. Dus doe je in 2026 aangifte over 2025? Gebruik dan de WOZ-waarde van 2025. De WOZ-beschikking van 2026 heb je al binnen, maar die hoort niet bij die aangifte.
In het rekenvoorbeeld hieronder zie je hoe het eigenwoningforfait en de hypotheekrenteaftrek samen je belastbaar inkomen in box 1 bepalen.
Rekenvoorbeeld eigenwoningforfait en hypotheekrenteaftrek
Peter (40 jaar) heeft recht op hypotheekrenteaftrek en is zijn belastingaangifte voor 2025 aan het doen. De Belastingdienst past bij het doen van de aangifte automatisch de hypotheekrenteaftrek toe. Peter controleert alleen deze gegevens en vult aan wat er ontbreekt. De software rekent daarna zelf het saldo uit.
Zijn gegevens:
- WOZ-waarde (gemeten op 1 januari 2025): € 400.000
- Percentage eigenwoningforfait: 0,35%
- Hypotheekschuld: € 250.000
- Hypotheekrente: 4,0%
- Bruto jaarinkomen: € 40.000
Stap 1: Controleer het eigenwoningforfait
De software berekent het eigenwoningforfait op basis van de WOZ-waarde.
Formule eigenwoningforfait = WOZ-waarde × forfaitpercentage
Berekening: € 400.000 × 0,0035 = € 1.400
Stap 2: Controleer de betaalde hypotheekrente
De bank geeft de betaalde hypotheekrente automatisch door aan de Belastingdienst. De software vult dit bedrag voor je in. Je hoeft het niet zelf te berekenen, maar je kunt het wel controleren met je jaaroverzicht.
Peter heeft in 2025 € 10.000 aan rente betaald.
Stap 3: Controleer het ‘Inkomen uit eigen woning’ saldo
De software berekent het ‘inkomen uit eigen woning’ van Peter. Dit is het saldo van zijn eigenwoningforfait en de betaalde hypotheekrente. Op basis van dit saldo bepaalt de software ook hoeveel hypotheekrenteaftrek Peter krijgt. Hij hoeft dit niet zelf te berekenen, alleen te controleren.
Formule inkomen uit eigen woning = eigenwoningforfait - betaalde hypotheekrente
Het saldo van Peter is € 1.400 - € 10.000 = -€ 8.600. Het negatieve bedrag is de hypotheekrenteaftrek. Dit trekt de software straks automatisch af van Peter zijn belastbaar inkomen.
Stap 4: Controleer het totale belastbaar inkomen in box 1
Tot slot berekent de software het bedrag waarover hij inkomstenbelasting betaalt.
Formule belastbaar inkomen box 1 = Bruto jaarinkomen + inkomen uit eigen woning
Peter zijn belastbaar inkomen is = € 40.000 + ( -€ 8.600) = € 31.400
Door de hypotheekrenteaftrek daalt Peter zijn belastbaar inkomen, waardoor hij over een lager bedrag inkomstenbelasting betaalt.
Veelgestelde vragen over eigenwoningforfait
Lees meer over
Bronnen en expertise
Bij het samenstellen van deze pagina zijn de volgende bronnen geraadpleegd:
Informatie gecontroleerd door expert
Disclaimer
Het gebruik van de informatie is volledig de verantwoordelijkheid van de lezer. Independer staat niet in voor eventuele juridische correctheid, volledigheid en effectiviteit. Bekijk voor meer informatie ook ons redactioneel beleid.
Awards
